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Responsabilità amministrativa delle persone giuridiche (D.lgs. n. 231/2001)

Il D.lgs. n. 231/2001 ha introdotto la responsabilità amministrativa della società o ente qualora siano compiuti determinati reati da parte di soggetti che, in generale, rivestono ruolo centrale nella gestione e direzione dell’ente. Per configurare la responsabilità dell’ente (per la quale sono previste sanzioni di natura pecuniaria e interdittiva) è necessario che le condotte criminose siano commesse a suo vantaggio. L’ente può, tuttavia, essere esonerato dalla responsabilità qualora dimostri:

• di aver adottato ed attuato efficacemente, prima della commissione del fatto, modelli di organizzazione e gestione idonei a prevenire le fattispecie delittuose integrate;
• di aver istituito un idoneo organismo dotato di autonomi poteri di iniziativa e di controllo che vigili sull’osservanza dei modelli adottati e provveda al loro aggiornamento.

In particolare l’ente deve provare che:

• i soggetti responsabili hanno commesso il fatto integrante il reato eludendo fraudolentemente i modelli predisposti
• e che l’organismo di vigilanza non ha omesso di vigilare o ha vigilato in maniera insufficiente.

Reati societari

La disciplina dei reati societari è stata oggetto, negli ultimi anni, di ripetuti interventi di modifica. Tra questi si segnala l’art. 11 della legge n. 366/2001, recante delega per la riforma del diritto societario, che ha previsto una vera e propria revisione del diritto penale societario con l’obiettivo di razionalizzare tale disciplina e introdurre nuove fattispecie volte a colmare le lacune normative. Il D.lgs. n. 61/2002 ha dato attuazione alla citata previsione di delega.

Reati tributari

L’assetto sanzionatorio degli illeciti derivanti dalla violazione dell’obbligo di presentazione delle dichiarazioni relative all’Iva e alle imposte sui redditi, è stata oggetto di riforma da parte del D.lgs. n. 74/2000 .
Il riordino della materia, che ha riconfigurato alcune fattispecie criminose attribuendo rilevanza penale solo ai fatti caratterizzati da una reale offensività per gli interessi dell’erario, ha radicalmente modificato le finalità e gli obiettivi del legislatore penale in tale settore.