Il 1° gennaio 2018 entrerà in vigore, in sostituzione dell’attuale standard IAS 39, il nuovo principio contabile internazionale IFRS 9 sulla valutazione degli strumenti finanziari che riguarderà tutte le tipologie di finanziamenti concessi da banche ed altri intermediari anche non bancari.
In particolare, sarà introdotto un nuovo modello di impairment (valutazione delle perdite di valore durevoli e significative) basato sul concetto di Lifetime Expected Credit Loss, ossia di perdite osservate in relazione all’intera vita residua del contratto, in una prospettiva non più storica (incurred loss) ma prospettica (expected loss).
Conseguentemente, il nuovo principio contabile internazionale IFRS 9 apporterà significative modifiche nelle politiche creditizie delle banche e, di riflesso, nel rapporto banca-impresa, imponendo a quest’ultime significativi cambiamenti nella gestione delle informazioni (che dovranno sempre più focalizzarsi su valutazioni prospettiche in condizioni d’incertezza) e sulla comunicazione finanziaria (sempre più focalizzata sulla dinamica multi-periodale del rischio d’impresa e sulla capacità di dimostrare nel medio-lungo periodo la validità economica e la piena sostenibilità finanziaria e del modello imprenditoriale).
La tradizionale documentazione contabile richiesta alle imprese in sede di istruttoria, revisione e monitoraggio dei fidi (tipicamente bilanci e situazione contabili infra-annuali) sarà sempre più integrata da report prospettici di cassa e piani economico-finanziari cash flow oriented costruiti su orizzonti multi-periodali. Tali documenti saranno essenziali per consentire una stima “life-time” delle expected credit loss (perdite su crediti attese) coerente ai nuovi postulati di impairment test introdotti dal nuovo principio contabile.
 

Coordina e modera

Domenico Barreca
Dottore

Introduzione

Cristian Poli
Amministratore Unico di Exon S.r.l.

IFRS 9: framework normativo e il ruolo del professionista nell’attività di asseverazione dei dati e nel rating advisory: una proposta operativa

Massimo Talone
Vice Presidente Commissione Finanza e Controllo di Gestione ODCEC di Milano

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Roberto Rizzo
Head of Group Pricing Management at Group Finance of UniCredit
 

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Alessandro Nova
Docente di Finanza Aziendale all’Università L. Bocconi
 

Strumenti di analisi competitiva e strategica del business model e valutazione delle dinamiche settoriali: un approccio qualitativo

Letizia Sampoli
Analisi qualitative e rischi Settoriali di Cerved
 

Impatti gestionali e nuove esigenze di comunicazione finanziaria tra banche ed imprese alla luce dell’IFRS 9

Andrea Nobili
Responsabile ufficio tributario, bilancio e vigilanza di ABI
 

Domande e dibattito finale con i partecipanti

Sarà attribuito 1 credito formativo per ogni ora di partecipazione a coloro che saranno presenti per almeno 2 ore per giornata